居民换购住房个人所得税退税政策一览2025

据了解，居民换购住房个人所得税退税政策将延续至2025年底。有网友询问，个税退税金额该如何计算?应该向哪个部门提交申请?具体的政策规定，一起来看看。

一、优惠时间

自2022年10月1日至2025年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。

二、优惠条件

享受优惠政策的纳税人须同时满足以下条件:

1.出售和重新购买的住房应在同一城市范围内。【同一城市范围是指同一直辖市、副省级城市、地级市(地区、州、盟)所辖全部行政区划范围。】

2.出售自有住房的纳税人与新购住房之间须直接相关，应为新购住房产权人或产权人之一。

三、申请方法

纳税人享受居民换购住房个人所得税退税政策的，应当向征收现住房转让所得个人所得税的主管税务机关提出申请，也就是说，纳税人卖房时在哪个税务机关缴纳了个人所得税，就向哪个税务机关申请退税。

四、所需资料

纳税人享受居民换购住房个人所得税退税政策的，应填报《居民换购住房个人所得税退税申请表》，并应提供下列资料：

①纳税人身份证件;

②现住房的房屋交易合同;

③新购住房为二手房的，提供房屋交易合同、不动产权证书及其复印件;

④新购住房为新房的，提供经住房城乡建设部门备案(网签)的房屋交易合同及其复印件。

五、买卖时间如何确定

出售现住房的时间，以纳税人出售住房时个人所得税完税时间为准。

新购住房为二手房的，购买住房时间以纳税人购房时契税的完税时间或不动产权证载明的登记时间为准。新购住房为新房的，购买住房时间以在住房城乡建设部门办理房屋交易合同备案的时间为准。

六、如何计算退税金额

计算公式为：

①新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，退税金额=现住房转让时缴纳的个人所得税;

②新购住房金额小于现住房转让金额的，退税金额=(新购住房金额÷现住房转让金额)×现住房转让时缴纳的个人所得税。

注意事项

1.现住房转让金额和新购住房金额与核定计税价格不一致的，以核定计税价格为准。

2.现住房转让金额和新购住房金额均不含增值税。

举例说明

2023年12月，小杨出售了一套住房，转让金额为240万元，缴纳个人所得税4万元。

2024年5月，其在同一城市重新购买了一套住房，新购住房金额为300万元。假定小杨同时满足享受换购住房个人所得税政策的其他条件，由于新购住房金额大于现住房转让金额，小杨可申请的退税金额为现住房转让时缴纳的个人所得税4万元。

若小杨新购住房金额为150万元，则可申请的退税金额为2.5万元(150÷240×4万元)。

注：假设以上均为不含增值税价格。(湖北税务)